Context:
Een basisregel in de personenbelasting is het feit dat een Belgisch rijksinwoner wordt belast op zijn of haar wereldwijd inkomen. Ter info: er zijn globaal 4 grote soorten belastbaar inkomen: roerende, onroerende, beroeps en diverse inkomsten.
Het fiscaal onroerend inkomen werd tot inkomstenjaar 2020 voor buitenlandse onroerende goederen vaak anders bepaald dan dit het geval was voor Belgische onroerende goederen. België werd voor dergelijke discriminatie meermaals veroordeeld.
Ten einde zich te conformeren naar die rechtspraak dienen alle onroerende goederen in het buitenland in het bezit van Belgische rijksinwoners natuurlijke en rechtspersonen een KI te krijgen.Â
Vanaf inkomstenjaar 2021 zal voor buitenlandse onroerende goederen dit nieuwe KI dienen gebruikt te worden in de aangifte in de personenbelasting.
Wat stelt een KI eigenlijk voor ?
Een KI geeft de netto huurwaarde (= bruto -40% forfaitaire kosten) op jaarbasis weer van een onroerend goed in het jaar 1975 (!).Â
Terzijde: de hele regelgeving aangaande de bepaling van KI’s is volgens mijn persoonlijke mening overigens een klucht op zich (bedenkingen: huidige fiscale relevantie van huurprijzen 1975, buurten veranderen, huizen zelf worden technisch anders, de achterliggende methodes voor vaststelling wijzigden over de loop de jaren heen, ook daar is er geen consistentie, …). Het betreft evenwel een delicaat kaartenhuisje waar niemand structureel durft aan te wijzigen op gevaar dat alles zou instorten.
Wie dient de aangifte in te dienen ?
Elke eigenaar natuurlijk persoon (deze regeling is niet van toepassing voor onroerend goed in bezit van vennootschappen) van een buitenlands onroerend goed dient een aparte aangifte in te dienen. Dus twee aangiften voor een koppel dat samen eigenaar is van een onroerend goed. Iedere eigenaar dient ook telkens de waarde van het geheel op te nemen in zijn aangifte, los van zijn eigendomsaandeel.Â
Wanneer dient de aangifte te gebeuren ?
Voor onroerende goederen aangekocht voor 1 januari 2021 dient de aangifte uiterlijk 31/12/2021 te gebeuren.
Voor onroerende goederen aangekocht vanaf 1 januari 2021 dient de aangifte uiterlijk 31/12/2021 te gebeuren.
Hoe kan men de aangifte indienen:
Per onroerend goed dient een aparte aangifte ingediend te worden.
Ofwel op papier ofwel via de My Minfin toepassing.
Welke info wordt er gevraagd ?
Summiere beschrijving, adres/ligging, land, jaar van aankoop, aankoopbedrag (bedragen exclusief BTW en aankoopkosten) , verbouwingskost en – jaar, actuele marktwaarde, oppervlakte (voor onbebouwde terreinen)
Wat is het KI dat ik mag verwachten ?
Voor onbebouwde onroerende werd er 2,00 EUR per hectare bepaald.Â
Voor bebouwde onroerende goederen spelen er meerdere factoren / elementen mee. Om hiervan vlot en snel een inschatting te maken hebben we voor bebouwde onroerende goederen zelf een digitale tool ontwikkeld. Deze kan je hier raadplegen.
Hoe word ik op dit buitenlands inkomen belast ?
Voor buitenlandse onroerende inkomsten is er vaak een vrijstelling wegens progressievoorbehoud. Moeilijke term om te zeggen dat het buitenlands inkomen niet echt wordt belast in België, je andere inkomsten worden evenwel de facto relatief meer aan hogere schijven belast. Er zijn ook andere scenario’s mogelijk (oa afhankelijk van land / dubbelbelastingverdrag).
Sancties bij niet indiening aangifte ?
Oa administratieve boetes van 250 tot 3.000 EUR
Zie ook:
Site fiscus.
Andere aspecten verbonden aan deze aangifte en een kritische kijk komen ook aan bod op:
https://www.cazimir.be/nieuws/aangifte-buitenlands-vastgoed-een-kritische-kijk-op-het-aangifteformulier
https://www.cazimir.be/nieuws/een-kadastraal-inkomen-voor-buitenlands-vastgoed-wereldwijd
Hulp nodig ?
Indien gewenst kunnen we je online begeleiden bij de aangifte.
Je kan hiervoor een betalende afspraak vastleggen via volgende link, kies voor “Aangifte buitenlands onroerend goed”. Deze dienst staat ook open voor particulieren en niet-cliënten.Â
De meeting verloopt via Teams of TeamViewer (als je hiermee niet vertrouwd bent, gelieve dit te melden aub). We zullen je online begeleiden op de MyMinFin toepassing.Â
Hou je aankoopakten, verbouwingsfacturen etc. bij de hand. Een Itsme account, een e-id reader (en e-id en pincode) of andere toegang is noodzakelijk voor My Minfin. Hou ook rekening met feit dat iedere eigenaar een eigen aangifte dient te doen. Â
