Voorafbetalingen Aj 2025

Personenbelasting, Vennootschapsbelasting / By / / Belastingvermeerdering, Bonificatie, Starter, Voorafbetaling

Vermijd 9% belastingverhoging !

Waarom voorafbetalen ?

Om een belastingverhoging te vermijden.  Voor Aj 2025 bedraagt de verhoging 9% !  Belastingen zelf zijn niet steeds vermijdbaar, de verhoging wel.

Vennootschappen en natuurlijke personen met een zelfstandige activiteit (eenmanszaak / bedrijfsleiders) moeten namelijk een belastingverhoging betalen als blijkt dat ze onvoldoende voorafbetalingen hebben gedaan. 

Natuurlijke personen kunnen ook een bonificatie / belastingvermindering bekomen als ze voldoende voorafbetaald hebben (voldoende is 106% van de uiteindelijke belasting). VA 1 kan 6,00% bonificatie opleveren, VA 2 5,00%, VA 3 4,00% en VA 4 3,00%. Het is evenwel slechts het saldo van de voorafbetalingen dat niet aangewend werd om de verhoging te vermijden dat in aanmerking wordt genomen voor de berekening van de bonificatie. Bonificaties bestaan niet voor vennootschappen.

Gouden tip: eerste voorafbetaling maximaal benutten

Betaal bij de eerste voorfbetaling al een zo groot mogelijk deel van de verwachte belasting, bij voorkeur minstens 75%.   
Ga eventueel een lening bij de bank aan.  De intrest van de bank zal lager zijn dan het belastingvoordeel van 12% dat die eerste storting oplevert.   Als je voldoende eigen liquiditeiten hebt en die brengen minder op dan wat een lening bij de bank zou kosten is het uiteraard beter de voorafbetaling met eigen middelen uit te voeren.

Hebben starters recht op een uitzondering ?

Ja.

Beginnende zelfstandigen (eenmanszaak / bedrijfsleiders) dienen tijdens hun eerste 3 jaren geen verhoging te betalen.  Ze kunnen wel een bonificatie halen door er wel te doen.

Startende vennootschappen die voldoen aan de voorwaarde van art 15 Wetboek vennootschappen (“kleine vennootschap”) krijgen gedurende de eerste 3 boekjaren na oprichting geen verhoging wegens onvoldoende voorafbetaling aangerekend.
Als dergelijke vennootschappen toch spontaan voorafbetalingen zouden doen, levert dit evenmin een bonificatie op.

Voor vennootschappen is op gebied van voorafbetalingen het ‘hoogst’ haalbare namelijk een neutralisering van de belastingverhoging, welke echter aan dergelijke vennootschappen niet aangerekend wordt.  Tijdens de eerste 3 jaar is er voor dergelijke vennootschappen dus geen enkel fiscaal of financieel voordeel om spontaan vooraf te betalen.

Evenwel kan het misschien “psychologisch” interessant zijn dit toch al wel te doen opdat zo “de belastingen al (deels) betaald zijn”.  Het al dan niet doen van voorafbetalingen hangt dus in de gegeven omstandigheden nauw samen met een persoonlijke ingesteldheid.

Als er door een starter geopteerd wordt om geen voorafbetalingen te doen, lijkt het ons wel zeer belangrijk om de nodige financiële middelen te reserveren zodat voldoende liquiditeiten beschikbaar zijn op het moment dat de belasting – na het vestigen van de aanslag –  wel echt verschuldigd zal zijn.

Hoe hoog zijn de vermeerderingen en welk voordeel leveren de voorafbetalingen op ?

Eenmanszaken

9,00 % Verhoging
  • VA 1: 12,00% voordeel
  • VA 2: 10,00% voordeel
  • VA 3: 8,00% voordeel
  • VA 4: 6,00% voordeel
Klik hier voor een simulatie van de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling
De vermeerdering wordt slecht voor 90% in aanmerking genomen. Als de vermeerdering lager is dan 0,5% van de belasting of lager dan 100,00 EUR wordt ze niet aangerekend.
Zeer Hoog

Vennootschap

9,00% Verhoging
  • VA 1: 12,00% voordeel
  • VA 2: 10,00% voordeel
  • VA 3: 8,00% voordeel
  • VA 4: 6,00% voordeel
Klik hier voor een simulatie van de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling
Zeer belangrijk om VA te doen !
Zeer hoog

Vereenvoudigd gesteld wordt in de fiscale berekening van de overheid eigenlijk eerst een theoretische, maximale verhoging berekend.  Vervolgens wordt het voordeel berekend dat de voorafbetalingen hebben opgeleverd.  Ten slotte wordt het verschil tussen beide gemaakt en dat verschil maakt de eigenlijke aangerekende vermeerdering uit.  Een tegoed dat zou blijken uit die berekening levert geen belastingvermindering op.  Wel kunnen natuurlijke personen eventueel genieten van een bonificatie – zie hoger – welke echter nog een andere berekening is. 

Wanneer dienen voorafbetalingen te gebeuren ?

Er zijn steeds 4 data van voorafbetalingen.
Je mag je betalingen spreiden over die 4 momenten.  Daar eerdere betalingen steeds een groter voordeel opleveren dan latere, is het beter als u de eerste keer al een voldoende hoog bedrag stort (zie de gouden tip).  Eventueel kan je dat cash-flow matig financieren met een voorafbetalingskrediet dat meestal vrij gunstig is.

Voor natuurlijke personen (het fiscaal jaar loopt daar steeds gelijk met het kalenderjaar) zijn de vier data van voorafbetalingen als volgt:

  1. VA 1: 10 april
  2. VA 2: 10 juli
  3. VA 3: 10 oktober
  4. VA 4: 20 december
Voor vennootschappen met een boekjaar verschillend van het kalenderjaar zijn de vier data van voorafbetalingen als volgt:
 
  1. VA 1: 10 de van de vierde maand van het boekjaar
  2. VA 2: 10 de van de zevende maand van het boekjaar
  3. VA 3: 10 de van de tiende maand van het boekjaar
  4. VA 4: 20 ste van de twaalfde / laatste maand van het boekjaar

Hieronder vind je een overzicht dat je kan gebruiken als je een vennootschap hebt met een boekjaar afwijkend van het kalenderjaar.  Als je op de tab klikt die overeenstemt met de laatste maand van je boekjaar, vind je de relevante data voor voorafbetalingen terug.

Op welke rekening dienen de voorafbetalingen gestort en welke mededeling dient gebruikt te worden ?

IBAN: BE61 6792 0022 9117 en BIC: PCHQ BEBB
Inningscentrum – Dienst voorafbetalingen
NORTH GALAXY, Toren A
Koning Albert II laan 33 bus 42
1030 Brussel

Aan de hand van je ondernemingsnummer kan je met de tool uit deze link de gestructureerde mededeling genereren die je dient te gebruiken.

Eventueel kan je ook via MyMinfin je voorafbetaling uitvoeren (limieten afhankelijk van je bank), zie https://financien.belgium.be/nl/ondernemingen/vennootschapsbelasting/voorafbetalingen#q1. 

Krijg ik van de overheid uitnodigingen tot voorafbetalen ?

Normaal zal u spontaan een betalingsformulier van de fiscus ontvangen.  Enkel als u gedurende een jaar geen voorafbetalingen hebt gedaan, zal de overheid geen betaalformulieren meer versturen tot dat u er terug uitvoert.  U kan echter steeds zelf spontaan voorafbetalen op de wijze als in dit artikel beschreven staat.

Kan ik voorafbetalingen terugvragen of overdragen ?

Ja, tot de laatste dag van de tweede maand volgend op belastbaar tijdperk kan de bestemming van de voorafbetalingen worden gewijzigd: ze kunnen (deels) worden terug gevraagd of overgedragen worden naar een ander aanslagjaar.  

Overigens kan u ook een tegoed dat zou blijken op een aanslagbiljet (deels) laten aanwenden als voorafbetaling.

Berekeningstool simulatie belastingvermeerdering in geval van onvoldoende voorafbetalingen:

Tool voor personenbelasting

Tool voor vennootschapsbelasting

Scroll to Top